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独立学院财务管理专业税法教学探析

时间:2019-03-07

独立学院财务管理专业税法教学探析

  独立院校现在已经成为高等教育的重要力量,其承担着为社会培养高素质、高技能人才的重任,独立院校必然需要在学科建设、课程设置、教学内容与方法等方面加强教学改革,使学生毕业后更加适应社会经济的高速发展的需要。

  财务管理专业是为适应我国经济高速发展的需要而开设的财经类专业,就业范围主要集中在财务会计、税务等领域,而《税法》课程就属于财务管理专业的基础课程,该课程主要是让学生通过税法课程的学习熟悉税收原理、相关税收政策以及政府和企业的征纳税实务。随着社会经济的高速发展,我国税法制度近年来变化比较大,如2012年开始的营业税改增值税改革,同时税收风险管理也越来越被企业所重视,这些都要求高校对税法的教学中存在的问题进行必要的改革。

  1 独立学院财务管理专业税法教学存在的问题

  1.1 独立学院学生普遍存在着数学基础薄弱的现象

  独立学院学生的数学基础比较薄弱,特别是文科类专业的学生。虽然税法教学中对数学的要求不算高,但是其中应纳税额的计算需要有一定的数学基础,同时财务管理专业的很多课程都会涉及到计算,比如财务管理、管理会计课程等,但是独立学院的学生普遍存在积极参与实践、动手能力强的特点。

  1.2 税法课程课时不充分的现象

  《税法》课程在财务管理专业的人才培养方案里安排的课时为周学时4课时,总学时48学时,课时相对较少。税法课程体系一般包括税法基础理论、实体法和程序法三个部分。其中,税收实体法是我们的授课重点。我国目前有主要增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等近20个税种,每个税种都有不同的纳税人、税率、计税依据和计算方法。可见税法的教学内容非常丰富,短短的48个课时很难满足教学要求,这样教学老师只能选择三大流转税和所得税进行主要教学,对其他小税种进行介绍性教学。税法是一个完整的体系,企业在涉税业务流程中往往涉及到诸多税种的综合,这样就要求学生全面掌握税法的内容,企业的实际需求和我们教学产生矛盾。

  1.3 实践教学环节缺失

  现在企业对人才的需要是务实的,希望雇佣的员工能够很快的适应工作岗位。现在税法教学普遍是以课堂教学为主,缺乏必要实践环节,这样学生将来在工作中就面临着适应慢,工作不熟练的问题,短时间不能受到用人的赏识。税法虽然需要一定的理论知识作为基础,但是更加强调实践能力。同时由于实践环节的缺失,学生的学习积极不高,对教学效果也产生了消极影响。

  1.4 税法教学教材的更新步伐跟不上税法的更新速度

  近几年我国税法领域进行诸多改革,很多税种发生了变化,如个人所得税起征点的变化,合并内外资企业所得税等。特别是这两年来我国对营业税改增值税进行了大幅度的改革,并且随着国家“十二五”规划中确立的财税改革目标,税法领域的改革还会不断更新。为了适应国家的税法改革,培养适应社会经济变化的人才,需要我们的税法教材也能够加快更新的速度。

  2 税法课程教学改革的几点建议

  2.1 增加税法课程教学课时

  根据财务管理专业的人才培养方案,税法课程一般在大三开课,这个比较合理,因为之前已经开设过《财政学》、《基础会计》,《会计实务》等税法学习先期课程。税法的课程课时设置为64时,使之与《基础会计》等课程具备相同的课时数量,以提高税法教学的效果。同时加强与《纳税会计》、《税收筹划》等税收相关课程的衔接。同时随着社会分工的细化,有必要建设财务管理专业的税收方向,以提高税法相关课程教学的重要性。

  2.2 建设税收模拟实验室和企业实践,强化实践教学

  以课堂教学为主的税法教学只能将税法变成为枯燥的法律条文理解,学生容易产生厌学情绪,同时学生毕业后确实也很难在实际中快速上手。为了提高税法课程的教学效果,发挥独立学院学生动手能力强的特点,学校有必要建设专门的税收模拟实验室,进行模拟教学。按照税收征管程序,安排学生进行角色扮演,如扮演企业的财务人员如何计算税收、进行申报纳税等环节,扮演征税部门的税务管理人员,如何对企业的纳税资料进行审核等。教师在学生模拟实践后进行教学总结,指出学生在实践环节的差错。同时在税法教材课堂讲授结束后,相应的安排学生到企业财务涉税部门、会计师事务所、税务师事务所和税务局等部门进行认识实习,提高学生感知能力和实践能力。实践教学环节的增加能够提高学生学习兴趣,发挥了学生积极主动性,这在一定程度上能够弥补独立学院学生数学基础薄弱的弱点。

  2.3 及时跟进《税法》教材的选定

  随着税法近年来的改革,税法在不断修订和完善中,学校进行税法教学也需要及时的更新,把最新的税收政策介绍给学生。税法教材更新最及时的教材当属注册会计师考试用《税法》和注册税务师考试《税法1》和《税法2》,这两套教材难度比较大,特别相对于独立院校的学生就显着难度更大,这就对税法教师提出了更高的要求,要求教师对税法非常熟悉,同时采取更加容易理解和掌握的方式进行教学。选用这两套的教材还有一定的好处,就是课外辅导书比较多,学生通过多做练习题加深对税法的了解和掌握。选用这两套教材在教学上虽然有一定的难度,但是对学生掌握更新更准确的知识非常有帮助,同时对将来的就业和自学非常有帮助。

  3 结论

  通过对独立学院财务管理专业普遍存在授课课时少,教学实践环节缺乏、教材更新不及时等问题的分析,我们对税法的教学有了更清醒的认识。今后的税法教学应该发挥独立学院学生的特点,通过相应的增加授课课时、实践教学环节、加强税法知识的更新等方面提高财务管理专业税法教学效果。

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